{"id":4742,"date":"2025-08-10T20:45:39","date_gmt":"2025-08-10T18:45:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arbeitsrecht-aktuell.ch\/?p=4742"},"modified":"2025-08-10T21:31:06","modified_gmt":"2025-08-10T19:31:06","slug":"internationalen-automatischer-informationsaustausch-betreffend-lohndaten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arbeitsrecht-aktuell.ch\/de\/2025\/08\/10\/internationalen-automatischer-informationsaustausch-betreffend-lohndaten\/","title":{"rendered":"Internationaler automatischer Informationsaustausch betreffend Lohndaten"},"content":{"rendered":"

Der Bundesrat hat an seiner Sitzung vom 14. Mai 2025 die Botschaft<\/a> \u00fcber den internationalen automatischen Informationsaustausch betreffend Lohndaten verabschiedet. Damit schl\u00e4gt der Bundesrat vor, die gesetzliche Grundlage f\u00fcr die Umsetzung des Informationsaustausches zu schaffen, den die Schweiz in Abkommen mit Frankreich und Italien vereinbart hat.<\/p>\n

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Regeln f\u00fcr die Besteuerung von Grenzg\u00e4ngerinnen und Grenzg\u00e4ngern mit Italien<\/h3>\n

Im Dezember 2020 haben die Schweiz und Italien neue Regeln f\u00fcr die Besteuerung von Grenzg\u00e4ngerinnen und Grenzg\u00e4ngern vereinbart. Das Abkommen, das seit dem 1. Januar 2024 anwendbar ist, sieht einen automatischen und gegenseitigen Austausch von Informationen vor, die f\u00fcr die Besteuerung von Grenzg\u00e4ngerinnen und Grenzg\u00e4ngern in ihrem Wohnsitzstaat erforderlich sind.<\/p>\n

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Abkommen mit Frankreich zur Besteuerung von Telearbeit<\/h3>\n

Im Juni 2023 haben die Schweiz und Frankreich ein Abkommen unterzeichnet, das die Besteuerung von Telearbeit regelt. Das Zusatzabkommen vom 27. Juni 2023 zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Frankreich wurde am 14. Juni 2024 von der Bundesversammlung genehmigt. Die Referendumsfrist lief ungenutzt ab. In Frankreich ist das Genehmigungsverfahren f\u00fcr das Zusatzabkommen noch im Gange. Dieses Zusatzabkommen enth\u00e4lt insbesondere neue Regeln f\u00fcr die Besteuerung von Telearbeit. Mit dem Zusatzabkommen wird ein automatischer und gegenseitiger Austausch von Informationen eingef\u00fchrt, die f\u00fcr die Besteuerung von Arbeitnehmenden erforderlich sind, welche in einem der Vertragsstaaten ans\u00e4ssig sind und f\u00fcr einen Arbeitgeber im anderen Vertragsstaat arbeiten.<\/p>\n

Das Gesetz f\u00fchrt somit einen automatischen und gegenseitigen Austausch von Informationen ein, die f\u00fcr die Besteuerung von Arbeitnehmenden erforderlich sind, die in einem der Vertragsstaaten ans\u00e4ssig sind und f\u00fcr Arbeitgebende im anderen Vertragsstaat arbeiten.<\/p>\n

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Steigerung der Attraktivit\u00e4t<\/h3>\n

Durch die in den beiden internationalen Abkommen enthaltenen Regeln erh\u00f6ht sich die Attraktivit\u00e4t der Unternehmen in der Schweiz, sodass diese in Frankreich oder in Italien ans\u00e4ssige qualifizierte Arbeitskr\u00e4fte leichter einstellen k\u00f6nnen. Allerdings geht der automatische Informationsaustausch betreffend Lohndaten mit einem Mehraufwand f\u00fcr die betroffenen Arbeitgeber einher, insbesondere f\u00fcr jene, die ihren in Frankreich ans\u00e4ssigen Arbeitnehmenden die M\u00f6glichkeit zur Telearbeit gew\u00e4hren. Die Arbeitgeber m\u00fcssen die von den beiden Abkommen geforderten Daten erheben, was eine Anpassung der Computersoftware voraussetzt. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sind von der Regelung auch betroffen. Die beiden Abkommen sehen keine spezifischen Entlastungsm\u00f6glichkeiten oder Ausnahmen f\u00fcr diese vor, weshalb die Schweiz in Bezug auf allf\u00e4llige Vereinfachungen f\u00fcr KMU keinen Handlungsspielraum hat.<\/p>\n

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Notwendiges Gesetz<\/a> zur Umsetzung<\/h3>\n

Die Umsetzung dieser beiden internationalen Abkommen erfordert gesetzliche Grundlagen im innerstaatlichen Recht, damit die \u00dcbermittlung von Informationen zwischen den betroffenen Schweizer Steuerbeh\u00f6rden sichergestellt werden kann. Da die beiden Abkommen die ersten von der Schweiz abgeschlossenen v\u00f6lkerrechtlichen Vertr\u00e4ge sind, in denen ein automatischer Informationsaustausch betreffend Lohndaten vorgesehen ist, soll ein neues Bundesgesetz in diesem Bereich geschaffen werden.<\/p>\n

Da der Gesetzesentwurf die beiden von der Bundesversammlung bereits genehmigten Abkommen umsetzt, besteht kein Spielraum, um andere L\u00f6sungen in Betracht zu ziehen. Zudem sieht der Gesetzesentwurf keine neuen Pflichten f\u00fcr Arbeitgeber vor, denn mit dem Bundesgesetz vom 14. Juni 2024 \u00fcber die Besteuerung der Telearbeit im internationalen Verh\u00e4ltnis werden die Arbeitgeber bereits verpflichtet, den betroffenen Steuerbeh\u00f6rden die in den beiden internationalen Abkommen vorgesehenen Informationen zu \u00fcbermitteln.<\/p>\n

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Inhalt des geplanten Gesetzes<\/h3>\n

Der Entwurf des Bundesgesetzes \u00fcber den internationalen automatischen Informationsaustausch betreffend Lohndaten regelt die Umsetzung dieses Austauschs innerhalb der Schweiz, wenn ein internationales Abkommen im Steuerbereich einen solchen Austausch vorsieht. Er enth\u00e4lt insbesondere Bestimmungen zu den Aufgaben der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung und der kantonalen Steuerbeh\u00f6rden, zur Verwendung der AHV-Nummer als schweizerische Steueridentifikationsnummer sowie \u00fcber den Datenschutz.<\/p>\n

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Weitere Beitr\u00e4ge zum Lohn (Auswahl):<\/h4>\n